„Smlouva o provedení auditu účetních závěrek za období 2020 -2022“ KNL č. 5 2020/..fďeČÁÝ/oo (dále jen „smlouva“) Smluvní strany Krajská nemocnice Liberec, a.s. se sídlem: Husova 357/10, 460 01, Liberec I — Staré Město, doručovací číslo 460 63 zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem, v oddílu B, vložce 1651 zgstoupená: místopředsedou představenstva IC: 27283933 DIČ: C227283933 dále jen „Objednatel“ a HZConsuIt s.r.o. se sídlem: KOC, Kodaňská 46, Praha 10, PSČ 100 10 zapsaný v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze, v oddílu C, vložce 62248 zastoupený: jednatelem bankovní spojení: číslo účtu: IČ: 25699032 DIČ: C225699032 dále jen „Zhotovitel“ Objednatel a Zhotovitel dále též společně označováni jako „Smluvní strany“ a jednotlivé také jako „Smluvní Strana“, níže uvedeného dne, měsíce a roku uzavírají podle zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, tuto Smlouvu o provedení auditu účetních závěrek za období 2020 —2022 (dále jen „Smlouva“). Preambule Účelem této Smlouvy je úprava práv a povinností smluvních stran při plnění předmětu smlouvy. Plnění této Smlouvy se řídí taktéž zadávacími podmínkami výběrového řízení veřejné zakázky malého rozsahu číslo P2019033 s názvem „Audit účetních závěrek za období 2020 -2022“ (dále jen „Veřejná zakázka“). Tyto podmínky jsou pro plnění Smlouvy závazné, i když v ní nejsou výslovně uvedeny. Plnění této Smlouvy se řídí také nabídkou, kterou předložil zhotovitel ve výběrovém řízení (dál jen „nabídka“). Smluvní strany mají zájem uzavřít tuto Smlouvu a upravit si tak smluvní vztahy vyplývající ze shora uvedeného, to vše za podmínek stanovených touto Smlouvou. „ _7 flrířPředmětfsmlouvy 1.1. Zhotovitel se touto smlouvou zavazuje,že pro objednatele provede níže specifikované dílo spočívající zejména v auditu účetních závěrek společnosti Krajská nemocnice Liberec, a.s. (dále jen „společnost") k: - 31. prosinci 2020 - 31. prosinci 2021 - 31. prosinci 2022 1.2. Objednate! se zavazuje poskytnout Zhotoviteli nezbytnou součinnost,dílo převzít a zaplatit zhotoviteli dohodnutou cenu. 2. Specifikace díla 2.1. Zhotovitel provede pro objednatele následující dílo (dále jen „dílo" nebo též „audit“): audit účetních závěrek (sestavený dle českých účetních předpisů) společnosti kdatům uvedeným vodst. 1.1. v souladu se zákonem 93/2009 Sb., o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy,včetně: — prověrky Zprávy o vztazích mezi ovládající a ovládanou osobou a o vztazích mezi ovládanou osobou a ostatními osobami ovládanými stejnou ovládající osobou připravenou objednatelem. - ověřeníVýročních zpráv za roky 2020, 2021 a 2022. 2.2. V rámci díla dle odst. 2.1. Zhotovitel pro objednatele zpracuje: 2.2.1. „Zprávu auditora ke statutární účetní závěrce" obsahující výrok auditora k účetní závěrce sestavené objednatelem dle Českých účetních standardů podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícímí vsoustavě podvojného účetnictví (tj. rozvaha, související výkaz zisků a ztráty a příloha kúčetní závěrce) k 31. prosinci 2020, 31. prosinci 2021 a 31. prosinci 2022 v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy v českém jazyce; Zpráva auditora ke statutární účetní závěrce bude obsahovat i ověření Výroční zprávy včetně prověrky Zprávy o vztazích mezi ovládající a ovládanou osobou a o vztazích mezi ovládanou osobou a ostatními osobami ovládanými stejnou ovládající osobou připravenou společností v českém Jazyce; 2.2.2. "Dopis vedení společnosti", ve kterém Zhotovitel upozorní na zjištěné nedostatky a uvede své připomínky a komentáře. 2.3. Závěry z provedeného auditu budou zhotovitelem průběžně diskutovány s Objednatelem resp. 5 managementem společnosti. Nejvýznamnější skutečnosti budou prezentovány na závěrečné schůzce. 3. Provádění díla 3.1. Audit provede Zhotovitel v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky Tyto standardy vyžadují, aby byl audit naplánován a proveden tak, aby Zhotovitel získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné finespřávnesti. Audit zahrnuje výběrovým* způsobem*proy'edené* ověření* úplnosti* podkladW prokazujících údaje a informace uvedené v účetní závěrce. Audit rovněž zahrnuje posouzení použitých účetních zásad a významných odhadů učiněných vedením společnosti a zhodnocení celkové vypovídací schopnosti účetní závěrky. 3. 2. Cílem auditu je předložit zprávu o tom, zda údaje v účetní závěrce věrně zobrazují stav majetku a závazků, vlastního kapitálu, finanční situaci a výsledek hospodaření a zda účetnictví bylo vedeno úplně, průkazným způsobem a správně. Objednatel však bere na vědomí, že vzhledem k výběrovému způsobu ověření a jiným přirozeným omezením auditu, spolu s přirozenými omezeními účetního a vnitřního kontrolního systému, je možné, že i některé významné nedostatky mohou zůstat neodhaleny. 3.3. Zhotovitel při provádění díla posoudí následující aspekty a ty z nich, k nimž bude mít výhrady, uvede ve zprávě: — zda společnost vedla své účetnictví v souladu s platnými právními předpisy; — zda účetní závěrka společnosti je v souladu s údaji účetnictví; — zda účetní závěrka byla zpracována v souladu se zákonem o účetnictví as příslušnými předpisy ministerstva financí; —- zda obdržel Zhotovitel veškeré informace a vysvětlení, která pokládá za nezbytná pro účely auditu; — zda údaje účetní závěrky uvedené ve výroční zprávě odpovídají auditovaná účetní závě rce. 3. 4. Práce provede Zhotovitel v prostorách společnosti každý rok plněnív následujících dvou etapách: — předaudit, — konečný audit. Blíže viz odst. 4.1. 3.5. V průběhu předauditu se Zhotovitel zaměří na ověření počátečních zůstatků rozvahy a analýzu interního kontrolního systému, včetně identifikace klíčových oblastí. Dále pak, v závislosti na termínu provádění předauditu, ověří zůstatky u těch oblastí, u kterých již nebude předpokládat významnější změnu do konce účetního období (např. dlouhodobý majetek). Na závěr předauditu bude na schůzce s managementem společnosti diskutovat Zhotovitel svá zjištění, upozornění a návrhy na zlepšení. Předaudit Zhotovitel provede na datech poslední dostupné měsíční účetnízávěrky. 3.6. V průběhu konečného auditu Zhotovitel ověrl ucetní závěrky v 1 roce plnění k 31. prosinci 2020 2 roce plnění k 31. prosinci 2021 3 roce plnění k 31. prosinci 2022 Své zjištění bude průběžně diskutovat s managementem společnosti Objednatele. Nejvýznamnější skutečnosti bude diskutovat s objednatelem na závěrečné schůzce. Výstupem konečného auditu bude "Zpráva auditora o ověření účetní závěrky", obsahující výrok auditora, "Dopis vedení společnosti". Činnost zahrnuje účast na jednání výboru pro audit společnosti a dále účast najednání představenstva adozorčí rady. 4. Časový harmonogram 4.1. Zhotovitel se zavazuje zahájit provádění jednotlivých částí díla v souladu stouto smlouvou v následujících termínech: konečn' audit předaudit audit přetliání auditorské zpravy (do) 1 rok plnění říjen 2020 březen — duben 2021 30. 4. 2021 2 rok plnění říjen 2021 březen — duben 2022 30. 4. 2022 3 rok plnění říjen 2022 březen — duben 2023 30. 4. 2023 4.2. Smluvní strany se dohodly, že přesný termín počátku zahájení prací bude vždy upřesněn po vzájemné dohodě smluvních stran tak, aby termín plně vyhovoval objednateli iZhotoviteli. 4.3. Audit účetní závěrky společnosti bude probíhat tak, aby nejpozději do 30. dubna 2021, 2022 a 2023 byly vydány statutární auditorské zprávy za předcházející kalendářní rok. 4.4. řádné a objednatele. Po dobu prodlení poskytnutím součinnosti není Zhotovitel v prodlení s plněním závazku. Dodržení všech výše uvedených termínů provedení díla zhotovitelem je závislé na včasné součinnosti Objednatele s 4.5. Místem prováděnídíla bude sídlo auditované společnosti. 5. odpovědné a kontaktníosoby zhotovitele a 0bjednate|e,tým 5.1 Kontaktnía odpovědnou osobou zhotovitele je manažer zakázky tel.: 5.2. Kontaktnía odpovědnou osobou objednatele je ekonomická ředitelka, tel.: 6. Cena za dílo 6.1. Cena za provedení díla dle této smlouvy se dohodou smluvních stran stanovuje: Cena za plnění v Cena za plnění v rozsahu dle této Samostatně rozsahu dle této smlouvy v Kč bez vyčíslené DPH smlouvy v Kč DPH včetně DPH 1 rok plnění 345.000,00 Kč 72.450,00 Kč 417.450,00 Kč 2 rok plnění 345.000,00 Kč 72.450,00 Kč 417.450,00 Kč 3 rok plnění 345.000,00 Kč 72.450,00 Kč 417.450,00 Kč Celková cena za audit účetních závěrek za 1.035.000,00 č 217.350,00 Kč 1.252.350,00 Kč období 2020 - 2022 * 6.2. * Cena vjednotiivých položkách odst. 6.1. i cena celková je'sta'n'ovena'jak'ďňejvýše přípustná, nepřekročitelná a platná po celou dobu realizace zakázky v souladu s podmínkami uvedenými v zadávací dokumentaci a zahrnuje veškeré náklady včetně všech rizik a vlivů (především kursových a inflačních) souvisejících se splněním předmětu veřejné zakázky. Cena je uvedena včetně dopravy do místa plnění, stravného, kopírování, kompletace a veškerých dalších nákladů souvisejících s realizací díla. 6.3. Cena může být měněna pouze v souvislosti se změnou DPH. 6.4. Objednatel bere na vědomí, že stanovená cena díla vychází z předpokladu, že Zhotovitel obdrží od objednatele účetní závěrku, veškerou dokumentaci a základní požadované informace a zprávy vyžadované právními předpisy včas (Výročnízprávu, Zprávu o vztazích, konsolidovanou účetní závěrku), a že během auditu nenastanou nepředvídané okolnosti. 6.5. Pokud by Zhotovitel v průběhu provádění díla zjistil, že čas potřebný k dokončení díla a tím i cena díla podstatně překročí dohodnutou částku, 3 to v důsledku opožděného obdržení potřebných dokladů nebo jiných nepředvídaných okolností, je Zhotovitel povinen o této skutečnosti objednatele neprodleně informovat a dohodnout se s ním na rozsahu dalších prací a výši celkové ceny. 7. Platební podmínky 7.1. Smluvní strany se dohodly, že cena za dílo bude objednatelem hrazena každý rok plnění ve dvou fázích: — první po ukončení předauditu (ve výši 30 % ze sjednané roční ceny) — druhá po předání zprávy auditora za předcházející kalendářní rok (ve výši 70 % ze sjednané roční ceny). A to na základě vystavených daňových dokladů. 7. 2. Veškeré platby budou provedeny v českých korunách (Kč) na základě daňových dokladů vystavených dle obecně platných právních předpisů, platných v době uskutečnění zdanitelného plnění. 7.3. Splatnost fakturje 30 dní ode dne doručení faktury objednateli. 7. 4. Daňový doklad musísplňovat, mimo náležitostí podle š 28 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, dále tyto náležitosti: - IČ poskytovatele - den splatnosti, — označení peněžního ústavu a číslo účtu, ve prospěch kterého má být provedena platba, konstantní a variabilní symbol, - odvolávka na smlouvu, - razítko a podpis osoby oprávněné k vystavení účetního dokladu, — soupis příloh. 7.5. Za okamžik uhrazení faktury se považuje datum, kdy byla předmětná částka odepsána z účtu Objednatele. 7. 6. Daňové doklady podléhají kontrole Objednatele. Vpřípadě, že faktura nebude obsahovat výše uvedené náležitosti, je Objednatel oprávněn fakturu vrátit do doby její splatnosti způsobem, který prokazuje, že do tohoto data Zhotovitel vrácenou fakturu od Objednatele převzal. V takovém případě je Zhotovitel povinen fakturu opravit a v případě, že by oprava činila fakturu nepřehlednou, vystavit fakturu novou. Opravená nebo nová faktura musí být znovu zaslána Objednateli. Do doby splatnosti opravené nebo nové faktury není Objednatel v prodlení s placením ceny předmětu smlouvy, splatnost faktury se posouvá. 7.7. Zálohy se neposkytují. 7.8. Fakturace bude probíhat elektronickou formou. Zhotovitel vystaví příslušný daňový doklad bez zbytečného odkladu a zašle jej na následující emailovou adresu Objednatele: Na faktuře budou uvedeny i ostatní náležitosti dle odst. 7.4. této smlouvy. 7.9. Pro případ, že Zhotovitel je nebo se od data uzavření smlouvy do dne uskutečnění zdanitelného plnění stane na základě rozhodnutí správce daně „nespolehlivým plátcem“ ve smyslu ustanovení 5 106a zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, ve znění pozdějších předpisů, souhlasí Zhotovitel s tím, že mu Objednatel uhradí cenu plnění bez DPH a DPH v příslušné výši odvede za nespolehlivého plátce přímo příslušnému správci daně. V souvislosti s tímto ujednáním nebude prodávající vymáhat od objednatele část z ceny plnění rovnající se výši odvedeného DPH & souhlasí s tím, že tímto bude uhrazena část jeho pohledávky, kterou má vůči objednateli, a to ve výši rovnající se výši odvedené DPH. 7.10. Zhotovitel rovněž souhlasí s tím, že v případě, že bude požadovat úhradu (zcela nebo zčásti) bezhotovostním převodem na jiný účet, než je účet, který je zveřejněn správcem daně způsobem umožňujícím dálkový přístup (5109 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, ve znění pozdějších předpisů), uhradí mu Objednatel cenu plnění bez DPH a DPH v příslušné výši odvede přímo příslušnému správci daně. V souvislosti s tímto ujednáním nebude prodávající vymáhat od Objednatele část z ceny plnění rovnající se výši odvedeného DPH a souhlasí s tím, že tímto bude uhrazena část jeho pohledávky, kterou má vůči objednateli, a to ve výši rovnající se výši odvedené DPH. 8. Povinnosti Zhotovitele 8.1. Zhotovitel je v rámci provádění díla dle této smlouvy povinen zejména: a) provádět veškeré činnosti dle této smlouvy s veškerou odbornou znalostí, pečlivostí a svědomitostí, řádně a včas, v souladu s obecně závaznými předpisy tak, aby zájmy Objednatele bylyv maximální míře chráněny; b) při své činnosti dbát dobrého jména objednatele a neučinit nic, co by mohlo dobré jméno Objednatelejakkoliv poškodit nebo mu způsobitjinou újmu; c) vyžádat si od objednatele včas veškeré potřebné podklady pro výkon své činnosti; na nedostatky poskytnutých podkladů je povinen objednatele bez zbytečného odkladu upozornit s návrhem na jejich odstranění, případně navrhnout jiná vhodná opatření; d) bez zbytečného odkladu informovat objednatele o případných překážkách ve své činnosti a zároveň navrhnout Objednatelí další vhodný postup ke splnění dohodnutých povinností tak, aby oprávněné zájmy objednatele byly chráněny; e) zachovávat mlčenlivost o jakýchkoliv informacích, které mu byly sděleny objednatelem nebo je jinak získal při provádění díla dle této smlouvy a nezpřístupnit je třetím osobám bez předchozího souhlasu objednatele, s výjimkou případů, kdy k tomu udělí souhlas Komora auditorů nebo tak stanoví obecně závaznévpředpisy. , „ V , , „ „ _ 9. Povinnosti Objednatele 9.1. Objednatel se zavazuje poskytnout Zhotoviteiisoučinnost potřebnou ke zhotovení díla. 9.2. Objednatel poskytne včas Zhotoviteli k výkonu jeho činnosti, v rozsahu podle požádání Zhotovitele, potřebné informační, účetní, obchodní, ekonomické a jiné podklady, dokumenty či informace, včetně zápisů ze všech jednání vedení a orgánů společnosti, a to za jakékoliv časové období. V případě dodatečných změn takto poskytnutých podkladů je Objednatel povinen Zhotovitele na toto bez zbytečného odkladu upozornit. 9.3. Objednatel je povinen poskytovat podklady dle odst. 9.2. této smlouvy, případně další podklady z vlastní iniciativy, řádně, včas, úplně a pravdivě. Zhotovitel neodpovídá za vady díla,jejichž původ spočívá ve výchozích podkladech, které mu za účelem prováděnídíla poskytl Objednatel, nemohi-li Zhotovitel ani při vynaložení odborné péče nevhodnost těchto podkladů zjistit nebo trval—li Objednatel na použití těchto podkladů, přestože byl Zhotovitelem upozorněn na jejich nevhodnost. 9.4. Objednatel se zavazuje poskytnout Zhotoviteli odpovídající pracovní prostory k provádění díla v sídle společnosti. Objednatel je povinen zajistit Zhotoviteli voiný přístup do veškerých prostor a kveškerým aktivům společnosti k ověření fyzické existence hodnot zachycených v účetnictví. Objednatel se zavazuje umožnit auditorům účast na inventurách a informovat je o této plánované inventuře alespoň jeden měsíc před datem inventury. Objednatel se dále zavazuje informovat odpovědné pracovníky o termínech provádění auditu a zajistit takjejich potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové provedení auditu. 9.5. Objednatel bere na vědomí, že za řádné vedení účetnictví a sestavení účetní závěrky v souladu se zákonem o účetnictví, příslušnými postupy účtování a dalšími předpisy, včetně zveřejnění odpovídajících informací, dále za vedení odpovídajících účetních záznamů, za volbu a uplatňování účetních postupů, za vnitřní kontrolní systém a za ochranu majetku společnosti je odpovědné vedení společnosti. Vydání jakékoliv Zprávy dle této smlouvy této odpovědnosti vedení společnosti nezbavuje. Objednatel bere současně na vědomí, že během auditu bude Zhotovitel požadovat písemné potvrzení kposkytnutým informacím a prohlášením vedení společnosti, která byla učiněna v souvislosti s auditem, a zavazuje se, že tato písemná potvrzení na žádost Zhotovitele poskytne. 9.6. Objednatel je povinen zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech a informacích, o kterých se vprůběhu provádění díla dle této smlouvy dozvěděi, svýjimkou informací obecně známých. Auditorské zpráva, kterýkolivjiný dokument dle odst. 2.2. či jiné výsledky činnosti zhotovitele dle této smlouvy, ani jejich části nesmí být jakkoliv zveřejněny či publikovány bez předchozího písemného souhlasu Zhotovitele. Vedení společnosti je povinno předložit Zhotoviteli k odsouhlasení předjejím zveřejněním návrh výroční zprávy, v níž bude zveřejněna auditorské zpráva. 10. Ukončení smlouvy 10.1. Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou, a to do doby splnění všech závazků dle této smlouvy. 10.2. Před uplynutím této doby lze smlouvu kdykoliv ukončit pouze písemnou dohodou smluvních stran anebo jednostranně písemnou výpovědí z důvodu, že druhá smluvní strana podstatným způsobem porušuje tuto smlouvu a nezjedná nápravu, přestože k tomu byla první smluvní stranou písemně vyzvána s poskytnutím přiměřené lhůty. Výpovědní lhůta je 30 kalendářních dnů ode dne doručení výpovědi druhé smluvní straně. Za podstatné porušení povinností podle této smlouvy se považuje: ze strany objednatele: — opakované (nejméně 3x) neposkytnutí součinnosti nezbytné k provedení díla dle této smlouvy, přestože byl k tomu zhotovitelem vyzván a písemně upozorněn, ze strany zhotovitele: — prodlení zhotovitele s provedením díla dle této smlouvy v návaznosti na termíny stanovené v této smlouvě po dobu delší než 10 pracovních dnů, — porušení povinností zhotovitele dle této smlouvy podstatným způsobem (zejména povinnost mlčenlivosti). 11. Společná a závěrečná ustanovení 11.1. Práva a povinnosti touto Smlouvou výslovně neupravené se řídí zákonem č. 89/2012 Sb., občanským zákoníkem. 11.2. V případě neplatností či neúčinnosti některého z ustanovení této Smlouvy není dotčena platnost či účinnost této Smlouvy jako celku. Nastane- ti taková skutečnost, zavazují se smluvní strany k náležité opravě či doplnění Smlouvy. 11.3. Dle zákona č. 340/2015 Sb., o registru smluv zveřejní Objednatel tuto smlouvu v registru smluv. Zveřejnění bude provedeno za pomoci automatického strojového převodu textu. Zhotovitel prohlašuje, že žádná informace uvedená v této smlouvě není předmětem obchodního tajemství ve smyslu 5 504 Občanského zákoníku. 11.4. Tato smlouva může být měněna nebo doplňována pouze písemnými dodatky. 11.5. Smlouvy nabývá platnosti dnem podpisu oběma stranami a účinnosti dnem zveřejnění v registru smluv. 11.6. Tato smlouva se vyhotovuje ve třech stejnopisech. Objednatel obdrží dva kompletní Stejnopisy smlouvy, Zhotovitel obdrží jeden kompletní stejnopis smlouvy. 11. 7. Smluvní strany si smlouvu přečetly, s jejím obsahem souhlasí, což stvrzují svým vlastnoručním podpisem. 1 'ú' —!]5- 2020 V Praze dne V Liberci, dne .........................